Bir avukatın vergi kaydı süreci aslında serbest meslek mükellefiyeti açmak demektir. Adım adım şöyle ilerler:
1-Vergi Dairesi Mükellefiyet Açılışı
- Avukatlık serbest meslek faaliyeti sayıldığı için “Serbest Meslek Kazanç Defteri” tutma ve Serbest Meslek Makbuzu düzenleme zorunluluğu var.
- Mükellefiyet açılışı için bulunduğunuz il/ilçedeki vergi dairesine giderek veya İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden “İşe Başlama Bildirimi” veriyorsunuz.
- Vergi dairesi sizden:
- Kimlik fotokopisi
- Baro kimliği veya avukatlık ruhsatı
- Ofis kira sözleşmesi veya tapu fotokopisi
- (Varsa) şirket ortaklık sözleşmesi ister.
2-Vergi Levhası
- Mükellefiyet vergi dairesi tarafından onaylandıktan sonra size bir vergi numarası verilir ve Vergi Levhası elektronik ortamda düzenlenir.
- Bu levhayı ofisinizde bulundurmak zorundasınız.
3-E-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM)
- 2020’den beri avukatların e-SMM düzenlemesi zorunlu.
- Gelir İdaresi Başkanlığı’nın portalına (https://ebelge.gib.gov.tr) girerek ya da özel entegratör firmalarla (avukatlar genellikle baroyla entegre çalışan Makbuztek ile veya TÜRMOB entegratörü ile çalışmayı tercih ediyorlar) çalışarak makbuz kesebilirsiniz.
- Müvekkilden aldığınız ücretleri bu makbuzla belgeliyorsunuz.
4-Stopaj ve KDV
- Avukatlık ücretleri genelde müvekkilin statüsüne göre %20 gelir vergisi stopajına tabidir (tüzel kişilerden alınan ücretlerde).
- Ayrıca avukatlık ücretlerinde %20 KDV (2026 oranı) hesaplanır.
- Çocuk mahkemelerinde avukatlık ücretlerinde %10 KDV (2026 oranı) hesaplanır.
- Eğer müvekkil gerçek kişi ve stopaj yapmıyorsa, siz tahsilatla birlikte KDV’yi de alır ve devlete beyan edersiniz.
5-Beyannameler
- Aylık KDV Beyannamesi
- Muhtasar Beyanname (stopajlar)
- 3 Aylık Gelir Geçici Vergi Beyannamesi
- Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi
Bunları genellikle bir mali müşavir/serbest muhasebeci aracılığıyla verirsiniz.
6-SGK (Bağkur)
- Vergi kaydı açıldığında SGK’ya otomatik bildirim yapılır ve Bağkur primi ödemeye başlarsınız. Genç girişimcilik desteği kapsamındaysanız ve 1 yıl Bağkur primi ödemeyecekseniz aşağıdaki başlığın detaylarını inceleyiniz. (01.01.2026 itibariyle yürürlükten kaldırılmıştır)
İpuçları:
İpuçları:
- Defter Beyan Sistemine 7 gün içinde kayıt olunur.
- Serbest meslek makbuzu kesmeden ücret almak vergi ziyaına sebep olur.
- Avukatlar bir muhasebeciyle çalışarak beyannamelerini düzenli verir. Olası ceza risklerinden kurtulurlar.
GENÇ GİRİŞİMCİ DESTEĞİ
Türkiye’de avukatlar da dahil olmak üzere serbest meslek erbabının yararlanabileceği “Genç Girişimci Desteği” (vergi ve prim teşvikleri) var. En güncel hali şöyle:
1-Kapsam
Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen 20/B maddesi ile 2016’dan beri uygulanıyor.
Şartları sağlayan 18–29 yaş arası gerçek kişiler için:
- 3 yıl boyunca (faaliyete başladıkları yıldan itibaren) elde ettikleri 414.000 TL’ye kadar kazanç (2026 yılı tutarı) gelir vergisinden istisna.
- Bağ-Kur primi desteği: 1 yıl boyunca prim devlet tarafından ödeniyor. (01.01.2026 itibariyle yürürlükten kaldırılmıştır.
2-Kimler Yararlanabilir?
- Faaliyete ilk defa başlayan 18–29 yaş arası gençler. (30 yaşından gün almamış olmak)
- Bir ticari, zirai veya serbest meslek (avukatlık dahil) faaliyeti kendi adına ilk kez başlatanlar.
- İşi fiilen kendileri yürütmek ve bir tüzel şirket ortağı olmamak.
Yararlanamayacaklar:
- Daha önce kendi adına vergi mükellefiyeti olmuş olanlar.
- Anne/babanın işini devralıp aynı işte devam edenler (bazı istisnalar var, yeniden yapılanma gibi).
- Ortaklık kuruyorsa tüm ortakların 18–29 yaş arası olması gerekir.
3-Nasıl Başvurulur?
- Vergi kaydı açılışında “Genç Girişimci İstisnası” seçeneğini işaretliyorsunuz.
- İnteraktif Vergi Dairesi’nde “İşe Başlama Bildirimi” verilirken bu kısım var.
- Vergi dairesi şartları kontrol ederek size Genç Girişimci Belgesi verir.
4-Faydaları
- Gelir vergisi istisnası 3 yıl 414.000 TL’ye kadar kazanç vergiden muaf (2026 yılı)
- Bağ-Kur primi desteği 1 yıl Her ay ödenmesi gereken prim Hazine tarafından karşılanır (01.01.2026 itibariyle yürürlükten kaldırılmıştır.)
5-Önemli Noktalar
- İstisnadan faydalanmak için vergi dairesine ve SGK’ya zamanında bildirim çok önemli.
- Avukatlar “serbest meslek” kapsamında oldukları için bu destekten yararlanabilir.
- İstisna sadece gelir vergisi için geçerli; KDV ve stopaj gibi diğer yükümlülükler devam eder.
- 3 yıllık istisna süresinde kazanç yıllık 414.000 TL’yi (2026yılı) geçerse aşan kısım normal vergiye tabi olur.
Avukatlık bürosu vergi kaydı işlemleri , genç girişimci desteği ve aylık muhasebe maliyeti ile ilgili detaylı bilgi almak için;
hesapisi.com iletişim menüsünden, 0553 022 8868 numaralı telefonumuzdan ya da operasyon@hesapisi.com mail adresimizden bize ulaşabilirsiniz.
Güncelleme tarihi: 01.01.2026